Gyakori mulasztások a megszüntetett élet- és nyugdíjbiztosítások esetében

SZJA 2012-04-05

Nyomtatás

Forrás: NAV Dél-alföldi Regionális Adó Főigazgatósága

Az adóhatóság a biztosító társaságoktól érkező adatszolgáltatás alapján nagyszámban vizsgálta az adózók biztosítási kedvezménnyel érintett személyi jövedelemadó bevallását, mely vizsgálatok során sorozatosan visszatérő mulasztásokat észlelt.

A vizsgált adózók a 2009. december 31-ig fennálló törvény nyújtotta lehetőség szerint a személyi jövedelemadó bevallásaikban a határozott, legalább 10 éves időtartamra kötött, illetve teljes életre szóló élet– és nyugdíjbiztosítási szerződések alapján a biztosító társaságnak az adóévben megfizetett díj után, a biztosító társaság által igazolt összegben adókedvezményt vettek igénybe.

A személyi jövedelemadóról szóló törvény rendelkezése alapján amennyiben az élet- és nyugdíjbiztosítási szerződés 10 éven belül megszüntetésre kerül, részlegesen, vagy teljes egészében visszavásárolják, értékesítik, továbbá a személyi jövedelemadó törvényben rögzített egyéb esetekben a korábbi években biztosítási kedvezmény jogcímén levont összeget húsz százalékkal növeltenkell arra az adóévre vonatkozó adóbevallásban bevallani, valamint az adóbevallás benyújtására előírt határidőig megfizetni, amely adóévbena magánszemély a rendelkezési jogát a szerződéskötést követő 10 éven belül gyakorolja.

A vizsgálat alá vont adózók többsége a visszafizetési kötelezettségre vonatkozó jogszabályi rendelkezést nem ismerte, mely okból azonban az adóhatóság nem mentesítheti az adójogi következmények alól. A felvázolt esetekben az adóhatóság a visszafizetendő összeget adókülönbözetként köteles megállapítani az adózók terhére, illetve késedelmi pótlék felszámításának, adóbírság kiszabásának van helye.

A vizsgálat alá még nem vont adó vonatkozásában az adóhatósági ellenőrzés megkezdését megelőzően önellenőrzés nyújtható be, mely során korrigálhatják adózók a bevallásaikat!

FIZESSEN ELŐ 2025-RE AZ ÖNADÓZÓ ÚJSÁGRA ÉS ONLINE CSOMAGJÁRA!
Önadózó - okos újság okos cégeknek és könyvelőknek! Velünk 2025-ben is könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. Az Önadózó az egyik legnagyobb terjedelemmel jelentkező havi szaklap. Igen gazdag az archívumunk, az előfizetéssel ingyenesen hozzájuthat a megelőző évek lapszámaihoz. Az egyes lapszámok tartalma online elérhető, illetve mobiltelefonon is. Online csomagunk: Számviteli szabályzatok 2025 ● Cafetéria szabályzat 2025 ● Pénzmosás elleni szabályzat csomag ● GDPR Segédlet, ● Gyorskérdés szolgáltatás a honlapon,● Segédletek + Mérlegképes és adótanácsadói kreditek ● Ingyenes e-könyvek és vásárlási kedvezmény az Önadózó Webáruhgázban ● Előfizetni itt lehet: https://www.onadozo.hu/elofizetes-az-ujsagra/