Nyugdíjazás miatt megszűnt munkaviszony esetén is van bevallási kötelezettség

JÁRULÉKOK, TB 2012-05-11

Nyomtatás

Forrás: NAV Dél-alföldi Regionális Adó Főigazgatósága

Minden évben gondot jelent azoknak a nyugdíjasoknak a bevallás elkészítés, akik az adott évben kaptak először nyugdíjat és korábban a munkáltatóval számoltak el vagy a munkáltató közreműködésével, segítségével készítették el az adóbevallást. (A bevallást a volt munkáltató nem készítheti el, mert december 31-én nem állt fenn a nyugdíjas munkaviszonya.)

2011-től ismét adómentes a nyugdíj, ezért az ilyen jogcímen szerzett jövedelmet nem kell bevallani, ugyanakkor a nyugdíjazást megelőzően kapott munkabérről és egyéb jövedelemről, illetve azt követően az adóév során megszerzett más adóköteles jövedelemről számot kell adni.

Az adóköteles jövedelemmel rendelkező magánszemélyt adóbevallási kötelezettség terheli. Ezt a kötelezettséget abban az esetben is teljesíteni kell, ha további adófizetési kötelezettsége nem keletkezik az adózónak.

A bevallási kötelezettség 2011. évre vonatkozóan a 1153-as számú személyi jövedelemadó bevallásnak vagy a 1153 ANY jelű adónyilatkozatnak az állami adóhatósághoz 2012. május 21-ig történő benyújtásával teljesíthető.

A magánszemélyt adójóváírás is megilletheti (az összes jövedelem nagyságától függően) a 2011. évre, tekintettel arra, hogy adózás szempontjából a munkaviszonyból származó jövedelem bérjövedelemnek minősül. A bevallást a volt munkáltató illetve más kifizetők által adott igazolás alapján kell kitölteni, amelyben a bevallás soraira hivatkozással szerepel a jövedelem, az adóalap és a levont adóelőleg összege valamint az adójóváírásra jogosító hónapok száma is.

Tapasztalat az is, hogy az évközben nyugdíjazott személyek esetében az adóelőlegre vonatkozó szabályok évközi alkalmazásából következően magasabb összegű előleg levonására került sor, mint az éves adófizetési kötelezettség összege. A visszaigénylésre azonban csak a 1153-as számú adóbevallás benyújtását követően van mód.

Az adóhatóság a bevallások benyújtását ellenőrzi és a bevallási kötelezettség elmulasztása esetén 200 ezer forintig terjedő mulasztási bírságot szabhat ki.

FIZESSEN ELŐ 2025-RE AZ ÖNADÓZÓ ÚJSÁGRA ÉS ONLINE CSOMAGJÁRA!
Önadózó - okos újság okos cégeknek és könyvelőknek! Velünk 2025-ben is könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. Az Önadózó az egyik legnagyobb terjedelemmel jelentkező havi szaklap. Igen gazdag az archívumunk, az előfizetéssel ingyenesen hozzájuthat a megelőző évek lapszámaihoz. Az egyes lapszámok tartalma online elérhető, illetve mobiltelefonon is. Online csomagunk: Számviteli szabályzatok 2025 ● Cafetéria szabályzat 2025 ● Pénzmosás elleni szabályzat csomag ● GDPR Segédlet, ● Gyorskérdés szolgáltatás a honlapon,● Segédletek + Mérlegképes és adótanácsadói kreditek ● Ingyenes e-könyvek és vásárlási kedvezmény az Önadózó Webáruhgázban ● Előfizetni itt lehet: https://www.onadozo.hu/elofizetes-az-ujsagra/