Gyorskérdés
SZJA - Személyi jövedelemadó

Árfolyamkülönbözet számítása

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

lamansa 2008-09-22 22:55:41

Szeretném megkérdezni, hogy az árfolyamkülönbözetet helyesen számolom-e? Egyéni vállalkozó a speditõr cégnek EURó-ban számláz ÁFÁ-val. /az ÁFA Ft-ban is fel van tüntetve/ . A vevõ EURO-ban kiegyenliti a számlát, amelyet a telj.idõpontjában érvényes árfolyamon /választott bank/árbevételként lekönyvelek. Miután egyéni vállalkozóról van szó, az elõzõ hó 15-én érvényes árfolyamon kell az SZJA-hoz a bevételt korrigálni. Ezt a különbözetet én a számla bruttó euro értékére számolom ki. Ebben nem vagyok biztos, lehet hogy a nettó összegre kellene? Köszönöm a segítséget. Üdv. Ani

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2008-09-23 10:48:13

Ani,

Az egyéni vállalkozó az egyszeres könyvitel értelmében pénzforgalom szerint könyvel, tehát csak a kiegyenlítéskor mutatja ki az árbevételét a megelõ hónap 15.napján érvényes MNB devizaárfolyamon (Szja tv. 5.§). A számla kiállításakor a teljesítés napján érvényes Áfa tv. szerinti választott árfolyamon tünteti fel az áthárított áfa-t. Ez az összeg szerepel az áfa bevallásban. Látható, hogy a két törvény szerinti árfolyam biztosan eltér egymástól. Árfolyamkülönbözetet csak az áfa összegére lehet véleményem szerint elszámolni (könyvelni) az Szja tv. 4.sz. melléklete és az 5.§ együttes olvasata alapján.

üdv.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

lamansa 2008-09-23 15:17:39

Szia Attila! Köszönöm hogy válaszoltál, valószinü hogy nem érthetõen fogalmaztam meg a problémámat. Ha megengeded, számszerüsÍteném:

Számla bruttó összege 1200Euró/240Ft/EURO/
Megérkezik a pénz, telj.idõpontja szerinti árfolyamon könyvelem:240000Ft bevétel, 48000Ft ÁFA. Igy lesz egyezõ az ÁFA bevallással.
Elõzõ hó 15-i árfolyam 250Ft/EURÓ, itt keletkezik az árfolyamkülönbözet. Kérdésem, hogy az 1200 vagy csak a nettó 1000EURÓ-ra számolom-e a 10Ft különbözetet, amit vagy egyéb költségként, vagy egyéb bevételként kell könyvelnem.
Köszönöm mégegyszer. Üdv. Ani

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2008-09-23 16:30:44

Ani,

Amikor kiállítod a számlát (és feltünteted az áthárított áfa összegét forintban), akkor csak az áfa bevallás adatait számolod az Áfa tv. szerinti választott árfolyamon. Ekkor még nem könyvelsz semmit a pénztárkönyvbe. Amikor megérkezik az utalás, akkor könyvelsz a Szja tv. szerinti árfolyamon. Mivel az áfa összege olyan tétel, amit pénzügyileg is rendezned kell a költségvetéssel, ezért csak az áfa összegére kell árfolyamkülönbözetet elszámolnod (könyvelned). Így az a furcsa helyzet áll elõ, hogy nem fog megegyezni az áfa bevallásban szereplõ adóalap a pénztárkönyvben könyvelt nettó árbevétellel. Ez az egyszeres könyvitel egyik fogyatékossága!
Ha másképp látod, kérlek gyõzz meg!

üdv.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

lamansa 2008-09-23 19:32:21

Attila köszönöm, teljesen megnyugodtam, mivel ugyanazt a végeredményt kaptam SZJA alap szempontjából mint ahogy Te írtad, csak én körülményesebben jutottam el oda. Az én módszeremmel az ÁFA bevallással egyezõ a pénztárkönyv. Sokat segítettél, mégegyszer köszönöm. Üdv. Ani

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 4 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra