Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

EV devizás költsége

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

tepimail 2009-04-14 15:19:08

Szeretném a segítségeteket kérni! Egyéni vállalkozó, Áfa körös, szolgáltatást vesz igénybe külföldrõl. A beérkezett számla USD értékét a bank aznapi árfolyamon elutalja. Kérdésem milyen árfolyamon kell elszámolnom a költségét, illetve mi lesz az Áfa alap árfolyama? Ha a költség az elõzõ hó 15-i MNB árfolyammal kerül megállaptásra akkor az árfolyamkülönbözet befolyásolja-e az adóalapom?

Köszönöm ha valaki válaszol, már teljesen belekavarodtam. tepimail

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2009-04-14 16:31:22

Tepimail,

Csak nyugalom!
Az Szja tv. 5.§ (5) bekezdése alapján a költséget a bank által alkalmazott árfolyamon kell a pénztárkönyvben könyvelni (az áfa-t is!). Azonban az Áfa tv. 80.§-a az árfolyamok használatára ettõl eltérõ rendelkezéseket ad. Ha a külföldi szolgáltatásról szóló számla átvétele hamarábbi, mint a teljesítést követõ hónap 15.napja, akkor az átvétel napján érvényes 80.§ (2) bekezdésben foglalt -választástól függõ- a) vagy b) pontok szerinti árfolyamon kell az adó alapját kiszámolni. A kérdésbõl ítélve ilyen választás nincs bejelentve az APEH részére, így a számlavezetõ bank deviza eladási árfolyama lesz az irányadó. Ez minden valószínûség szerint el fog térni az szja-s árfolyamtól, így egy kiegészítõ könyvelési tétel rögzítése is szükséges az áfa analitika és a pénztárkönyv egyezõsége miatt (pénzforgalomhoz kapcsolódó tétel).
Fontosnak tartom kiemelni, hogy a válaszom azon a tényen alapul, hogy a szolgáltatás Mo-on adóköteles.

üdv.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

tepimail 2009-04-14 17:47:51

Kedves Attila! Nagyon köszönöm a válaszod, szeretném még megkérdezni, hogy ha nem tudom a számla érkezésének idejét számolhatom-e az áfa alapot a számla dátumának idõpontjára? A szolgáltatás ügyvédi ügyintézés így a Mo.-gon szerintem áfás és a saját nevében megrendelõ fizeti, úgy tudom le is vonhatja az Áfá-t.

üdv:tepimail

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2009-04-15 14:59:08

Nem követsz el nagy hibát, ha a számla dátumát veszed alapul.
Az Áfa tv. 46.§ (2)c) alapján az ügyvédi szolgáltatás esetén a teljesítési helyet az igénybe vevõ illetõsége határozza meg, azaz Mo-on lesz adóköteles. Ha adóköteles tevékenységhez veszik igénybe az ügyvédi szolgáltatást, akkor az áfa levonásba helyezhetõ.

üdv.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

tepimail 2009-04-16 09:35:44

Nagyon köszönöm a törõdésed, így fogok eljárni. Amikor szorítanak a határidõk bizony nagyon jól jön a segítség. Napok óta ülök a problémán mindent összeolvastam és nem értettem semmit, végre haladhat a munkám. Mégegyszer hála és köszönet érte. üdv:tepimail

^{Felhasználói hozzászólás}

Összesen: 4 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra