Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Külföldi áfa visszaigénylése

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

csutka 2013-11-09 18:50:50

Tisztelt Szakértők! Két témában szeretnék segítséget kérni:
1/ Szlovákiából szereztünk be anyagot, melynek a számláján 20 %-os áfa van. Én itthon az áfabevallásban 20%-os áfaként szerepeltetem és igénylem vissza és így is könyvelem, vagy a magyar törvényeknek megfelelően 27%-os áfaként veszem figyelembe és szorzom vissza alapra és áfára a bruttó összegből és így is könyvelem.

2/ Másik témám a külföldi napidíj: Dolgozónk küldöldi kiküldetésen vett részt, ahol teljes ellátást kapott (szállás,étkezés,szolgálati gépkocsi). Részére napi 40 eurónak megfelelő napidíjat fizetünk. Arra való tekintettel, hogy teljes ellátásban részesült, kell-e levonni a napidíjból bizonyos százalékot, vagy kifizethető a teljes összeg? Természetesen az adólevonási kötelezettség figyelembe vételével.

Köszönöm szépen előre is a válaszokat. Judit

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2013-11-10 14:28:57

Judit,
1.- A Szlovákiából történő anyagbeszerzés adómentes, így az arról szóló számlában a közösségi irányelv értelmében nem lehet áthárított adó. Mivel az ügylet teljesítési helye Magyarország, így annak ellenére közösségi termékbeszerzésként kell a magyar adóalanynak szerepeltetnie a 65-ös éa a 60-as bevallásában (természetesen 27%-os áfa figyelembe vételével), hogy a szlovák eladó nem így állította ki a számláját. És rossz hír az is, hogy a helytelenül megfizettetett szlovák áfa-t nem lehet különös eljárásban visszaigényelni (ELEKAFA), mivel az ügylet nem a törvényi előírásoknak megfelelően történt, az csakis a szlovák eladótól egy helyesbítő számla kiállítását követeően szerezhető vissza.
2.- Külföldi napidíjként bármekkora összeg fizethető, nincs felső törvényi korlát. Azonban a kedvezményes adózású napidíjnak van. Az Szja tv. kimondja, hogy a nem önálló tevékenységre tekintettel kapott költségtérítés adóköteles jövedelemnek tekintendő, amelyből igazolás nélkül levonható a bevétel 30%-a, de legfeljebb 15 euró naponta (3.sz.mell.II.7.b)). Azaz a 40 euróból 28 euró munkaviszonyból származó jövedelemként adózik (szocho+szja+járulékok).
papati

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 1 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra