Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Külföldön végzett szerelési munka

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

pedit 2009-07-10 00:00:45

1. Osztrák megrendelõ részére magyar cég berendezések szerelését, javítását, üzembehelyezését végzi Romániában. A berendezések maradnak. Hogyan számláz a magyar cég, ki fizeti az ÁFÁ-t?
2. Ugyanennek az ügyletnek a keretében a magyar cégnek magyar alvállalkozója is szerel Romániában. Hogyan számláz a magyar alvállalkozó a magyar cégnek?

Elõre is köszönöm a választ!

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2009-07-10 20:10:37

Edit,

1. Az Áfa tv. 42.§ (1)d) pontja alapján a teljesítés helye az a hely, ahol azt ténylegesen végzik. Mivel a termék Romániában marad, ezért nem érvényesülnek a 45.§-ban foglaltak, így a teljesítési hely Románia. Ahhoz, hogy az osztrák megrendelõ a román áfa-t meg tudja fizetni, minden valószínûség szerint be kell jelentkeznie adóalanyként Romániában (140.§) és a fordított adózás szabályai szerint kell eljárnia. A magyar fél adómentesen számláz "Az Áfa tv. területi hatályán kívüli szolgáltatás"-ként.
2. A magyar alvállalkozó a magyar félnek szintén adómentesen számláz, de a fentiek okán a magyar "fõvállalkozó" kerül abba a kényszerbe, hogy be kell jelentkeznie Romániában. Ha pedig román adóalanyiságára tekintettel végzi a szolgáltatását az osztrák megrendelõje felé, akkor román áfa felszámításával számláz. Ebben az esetben az osztrák cégnek nincs bejelentkezési kényszere.
A fentiekbõl látható, hogy az alvállalkozó igénybe vétele jelentõsen megbonyolíthatja az adózást.
Megerõsítés képpen feltétlen javaslom egy román adózásban jártas szakember véleményének kikérését is, hiszen a jogharminizáció ellenére elõfordulhatnak eltérések az egyes tagországok nemzeti áfa szabályozásában.

üdv.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 1 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra