Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Még mindig ingatlan ÁFA+ fordított ÁFA

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

lacus2507 2008-09-04 10:20:47

Egy Kft vásárolt egy ingatlant: az eladó- a feltételek fennállása miatt- nem számított fel ÁFA-t, hanem megjegyezte a számlán, hogy fordított adózás miatt, az ÁFA megfizetésére a vevõ kötelezett.
Az ÁFA bevallás elkészítésekor az ÁFA összege mind a fizetendõ, mind pedig a levonandó ÁFA-ban számításba lett véve.
Ez így helyes?

A Kft tervezi, hogy az ingatlant magánszemélynek továbbértékesíti, ezt ÁFA felszámításával, vagy anélkül kell megtennie?

Köszönöm.

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2008-09-04 14:43:28

Lacus!

Elõször azt kell tisztázni, hogy az ingatlant beszerzõ kft adókötelesen vagy adómentesen fogja a magánszemélyeknek értékesíteni az ingatlant. Az Áfa tv. bizonyos esetekben kötelezõ érvénnyel elõírja az áfa felszámítását, bizonyos esetekben az adózó választásától teszi függõvé. Ha adómentesen értékesít, akkor nem vonhatja le a fordított adózás alkalmával felszámított áfa-t.
A kérdés pontos megválaszolásához az alábbi infókra van szükség.
1. Mi az ingatlan:föld, telek vagy beépített ingatlan?
2. Ha beépített ingatlan, megtörtént-e (illetve mikor történt) az elsõ rendeltetésszerû használatbavétele?
3. A kft az ingatlanértékesítéseire választotta-e az adókötelezettséget illetve -ha még nem értékesített- tervezi-e annak választását?

üdv.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

lacus2507 2008-09-04 15:54:08

1. Beépített ingatlan.
2.Megtörtént, több, mint két éve.
3. Nem választott adókötelezettéget.

Mivel egyrészt a válasz elsõ részében az áll, hogy ha adómentesen értékesít, akkor nem vonhatja le a fordított adózás alkalmával felszámított ÁFA-t, másrészt mivel a levonás már a második negyedévben megtörtént, és az ÁFA bevallás elkészült, jól gondolom, hogy ezekután ÁFA felszámításával kell az ingatlant a magánszemélynek értékesíteni?
Köszönöm
üdv
Lacus

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2008-09-04 17:00:14

Lacus,

A következtetésed véleményem szerint hibás, összekeveredik az ok az okozattal.
Mint korábban írtam, a témában vannak diszpozitív és kógens szabályok, azaz választhatók és kötelezõen követendõk. A megadott kiegészítõ adatok alapján az értékesítés az Áfa tv. 86.§ (1)j) alapján adómentes lesz a magánszemélyek részére. Viszont, ha adómentes, akkor a beszerzéskor felszámított áfa nem levonható (Áfa tv. 120.§), vagyis csak a fizetendõ oldalra állíthatod be, az elõzetesbe nem. Ebbõl következõen a bevallást önellenõrizni szükséges!

üdv.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

nane 2008-09-06 10:47:39

Ne haragudj, de én ezzel vitatkoznék.
Az Áfa tv értelmében, ha az ingatlan , melyet a társaság megvásárolt, aki az Áfa körbe bejelentkezett, s rá az általános szabályok érvényesek, akkor az ingatlan vásárlásakor a fordított adózás miatt mind az elõzetese, mind a fizetendõ Áfa sorába fel kell tüntetnie az összeget.
Ha ezt az ingatlant értékesíteni kívánja a társaság, akkor az értékesítésbõl adódóan a fizetendõ Áfa-t meg kell utána fizetnie, független, hogy magánszemélynek értékesíti.

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2008-09-08 08:11:09

Lacus,

A fordított adózás szempontunkból fontos eleme, hogy az adót az ügylet vevõje számolja el. Ez nem feltétlenül azt jelenti, hogy levonásba is helyezheti. Ehhez teljesülni kell az Áfa tv. 120.§-ában foglaltaknak, azaz adóköteles tevékenységhez kell felhasználni. Mivel a kft nem választotta az adókötelezettséget az ingatlanértékesítései tekintetében, ezért a tv. 86.§ (1)j) pontja alapján az értékesítése kötelezõen adómentes. Mindezekbõl következõen a beszerzés áfa-ját be kell vallania (megfizetni), de levonásba nem helyezheti.

üdv.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 5 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra