Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Rossz teljesítési idõpont

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

kasos 2008-06-24 17:27:40

A kérdés:
Önök szerint, ha egy számlán rossz a teljesítés idõpontja, de a számlát befogadó cég áfagyakorisága alapján ugyanabba az idõszakba tartozik a rossz teljesítési idõpont is és a helyes teljesítési idõpont is, akkor egy esetleges áfa ellenõrzés során mondhatják, hogy a levonási jogot nem érvényesíthettük volna, mert a számla hibás. Ilyen esetekben mindig vissza kell küldeni a számlát és kérni a kibocsátót a javításra?

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2008-06-25 09:35:37

Az adólevonási jog (költségelszámolás) csak alakilag és tartalmilag hiteles bizonylat alapján gyakorolható.Azaz, ha a teljesítés idõpontja helytelenül szerepel a számlán, akkor az ellenõrzés alaposan fogja azt kifogásolni.Azonban ez a tény nem teszi a számlát fiktívvé, a kijavításig azonban a levonási jog nem gyakorolható.Egy ilyen számla miatt adóhiány nem keletkezik (mert a kijavítás után a bizonylat hitelessé válik), de mulasztási bírság kiszabható.Érdemes tehát az ellenõrzést megelõzõen gondoskodni a hiba orvoslásáról.

üdv.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

kasos 2008-06-25 11:57:47

Köszönöm a választ. A mulasztási bírságot számlánként kiszabhatják, vagy egy ellenõrzés során csak átalánosan, egyszer amiatt, hogy a rossz teljesítési idõpontú számlák javításáról nem gondoskodtunk?
Még ehhez kapcsolódó, hasonló probléma, hogy az ügyfél a 2008.01.01-tõl már nem használható számlatömbben állította ki a számláját és a befogadó levonásba is helyezte, mert késõn vette észre. Ebben az esetben önellenõrizni kell az áfa bevallást és a javíított számla kiállítási idõpontjában lehet újra levonásba helyezni (ami már egy következõ áfa idõszak) vagy, ha egy esetleges ellenõrzésig a javított számlát megkapjuk, akkor a rossz számla alapján érvényesítettt levonást az APEH nem kifogásolhatja?

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2008-06-25 16:36:27

A mulsztási bírságot nem számlánként fogják kiszabni, de annak összegének meghatározásakor súlyosbító körülményként veszik figyelembe az érintett számlák darabszámát.
Az új számlatömbben kiállított számlák teljesítési ideje, adóalapot érintõ tételei nem változnak, így nem lehet önellenõrzésrõl szó.

üdv.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

kasos 2008-06-25 17:13:49

A teljesítési idõ valóban nem, de az nem gond, hogy a levonásra alapot teremtõ helyes számla az áfa bevallás benyújtásakor nem állt rendelkezésre?

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2008-06-26 16:44:44

Az ellenõrzési gyakorlatból kiindulva, ha egy alakilag hibás számla kijavítása után nem állapítanak meg adóhiányt, akkor annak adózói észlelésekor sincs helye önellenõrzésnek. Mivel adóalapot, adót érintõ változás nem következik be, véleményem szerint a javítással együtt jogszerû az áthárított áfa levonásba helyezése a teljesítés idõszakában.

üdv.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 5 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra