1. Főoldal
  2. Gyorskérdés
  3. ÁFA
  4. Speciális közösségi ügyletek pontos bevallása

Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Speciális közösségi ügyletek pontos bevallása

Címkék: áfa bevallás, Közösségen belüli értékesítés, A60, láncügyletek, fuvarozás, háromszögügylet, vámeljárás

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

adoszakerto 2014-01-03 16:14:45

Tisztelt Válaszadó!
Jómagam is jártas vagyok az áfa törvény gyakorlati alkalmazásában, ugyanakkor egy speciális helyzetre a NAV többszöri megkeresésre is többféle választ adott, aminek következtében még mindig lóg a levegőben egy cég 2013. II. és III. negyedévi áfa bevallása és az A60-asok.
Az érintett magyar vállalkozás célja, hogy szállítást kiegészítő tevékenységet (fuvarszervezés) és vegyes termékkörű nagykereskedelmet (import és EU értékesítés) folytasson. Az árut Kínában kiválogatják, konténerbe teszik, majd hajóval Európába érkezik, jellemzően Koper kikötőbe. Onnan kamionnal Dunaszerdahelyre szállítják vámoltatásra (ahol egyik kedves ismerősöm cége végzi az ún. áfa garanciás 42.00-ás vámkezelést Szlovákiában, 6-ossal kezdődő áfa számmal, majd az árut kiléptetik Szlovákiából. Szlovák cég nincsen közte, tehát a kínai eladó a magyar Kft. részére állít ki számlát, a dunaszerdahelyi vámkezelést és a fuvart is a magyar Kft. fizeti, az első CMR célja is a magyar cég székhelye. Ezt követően az áru eladásra kerül Szlovéniába vagy Olaszországba, melyről CMR készül, majd az átvételt követően számla.
A probléma ott jelentkezik, hogy az ügyleteket mely sorokon kell bevallani a 65-ösön és az A60-ason a 6-os adószámra. Kérem szíves segítségét, további részletkérdés esetén azonnal állok rendelkezésre. Köszönöm!
A példa kedvéért:
100.000 Ft értékű számla befogadása kínai cégtől (áfa hatályon kívüli) + CMR
10.000 Ft értékű számla befogadása szlovén fuvarozó cégtől (közösségi mentes)
5.000 Ft értékű számla befogadása szlovák vámkezelésről (közösségi mentes)
150.000 Ft értékű számla kiállítása Olaszországba (közösségi mentes) + CMR
Áfa fizetési kötelezettség sem Magyarországon, sem Szlovákiában nem keletkezik, kizárólag majd az olasz cégnél, ha ott értékesíti tovább. Háromszög ügylet szempontjából is vizsgálandó a kérdés. Hálásan köszönöm!
üdvözlettel: András

Témanyitó hozzászólás

Pap Attila Önadózó szakértő 2014-01-05 16:49:58

András,
Előzetesként annyit, hogy az ilyen és ehhez hasonlatos kacifántos ügyekben én soha nem a telefonos ügyfélszolgálatot bombázom, hanem kérek egy írásos állásfoglalást a lehető legrészletesebb tényleírással és a lehető legérthetőbb kérdésekkel. Jelen esetben -ha nem így történt- még most sem lenne késő egy ilyet beszerezni, függetlenül az én válaszomtól, ami feltehetőleg nem fogja az összes kételyét eloszlatni.
A közösségi adóalanyoknak megvan az a választási lehetőségük, hogy az unió bármely tagállamában elvégeztessék a szabad forgalomba helyezést.Ha nem a saját tagállamunkban teszik -ilyen a kérdésbeli eset is-, akkor a vámkezelés tagállamában adóregisztrációt kell kérniük. Ebben a tagállamban végrehajtanak egy adómentes termékimportot (adómentes, mert az áru egy másik tagállamba kerül), majd egy adómentes vagyonáthelyezést. Ezt az Önök esetében Szlovákiában kell bevallaniuk. A magyar adóalany Magyarországon egy uniós termékbeszerzést fog vallani. Mivel szlovákiában az adómentes import alapjába beletartozik minden olyan járulékos költség is, amely a magyar rendeltetési helyig felmerül, így a magyar áfa bevallásban szerepeltetendő közösségi termékbeszerzés értéke tartalmazni fogja a vámoltatás, a fuvar költségét is, azok nem önállóan adóznak. A magyar áfa bevallásban a beszerzés a járulékos költségekkel együtt a 14-es és a 69-es sorban szerepel, valamint a 60-as összesítő 02-es lapján. Ezt követően történik a termék uniós értékesítése a szlovén illetve az olasz partnernek a bevallás 02.során és a 60-as összesítő 01-es lapján. Háromszögügyletről szó sincs, hiszen ahhoz 3 tagállami adóalany szükséges. Még csak láncügylet sincs, hiszen az áru a magyar rendeltetési helyre való megérkezése után kerül a végső szlovén illetve olasz vevőhöz.
papati

Szakértői hozzászólás

ticus 2014-01-06 21:45:35

Kedves Attila!
Rendszeresen hozatunk Kínából árut hajóval, melyet Németországban vámolnak, majd elszállítjuk Magyarországra és itt kerül értékesítésre. Kapott tájékoztatás alapján a közösségen belüli vagyonáthelyezésről a cég saját maga felé kiállít egy számlát, mint belső bizonylatot ÁFA-mentesen, és ez alapján itthon számítjuk fel és vonjuk le az ÁFÁ-t. Az összesítő elszámoláson DE1 közösségi adószámmal szerepeltetjük. Ezt a gyakorlatot eddig az adóhatóság nem kifogásolta nemcsak nálunk, hanem más könyvelőtől is hallottam, hogy így csinálja. Akkor Ön szerint nem ezt kellene tenni, hanem Németországban adóregisztrációt kellene kérni és ott kellene bevallani az ÁFÁ-t? Azért is érdekes, mert a vámolást végző cég is azért javasolta cégünknek ezt a megoldást, mert így az ÁFÁ-t nem kell vámoláskor kifizetni és majd az ÁFA-bevalláskor visszaigényelni. Ha van német adószámom, akkor vámoláskor fel fogják számítani a német ÁFÁ-t, szerintem.
Üdvözlettel: Ilona

Felhasználói hozzászólás

Összesen: 2 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra

Webáruház

Szabályzatok

Szabályzatok kategória összes termékének megtekintése

E-Könyvek

E-Könyvek kategória összes termékének megtekintése

Szakkönyvek

Szakkönyvek kategória összes termékének megtekintése

E-Start

Önadózó segítség az ügyek elektronikus intézéséhez.

Vissza az előző oldalra