1. Főoldal
  2. Gyorskérdés
  3. ÁFA
  4. Számlák szerepeltetése ÁFA bevallásban - gyógyszertár

Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Számlák szerepeltetése ÁFA bevallásban - gyógyszertár

Címkék: áfa bevallás, számla módosítása

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

rigoedina 2014-02-27 10:14:46

Tisztelt Fórumozók és Tisztelt Szakértők!

Általános forgalmi adóval kapcsolatosan kérem szíves tájékoztatásukat, hogy mi a jogszabályi előírásoknak megfelelő megoldás 2014-ben, mivel már több esetben kaptam eltérő tájékoztatást más- más adózással foglalkozó szakembertől. Betéti társaságom negyedéves áfa bevallásra kötelezett, általános szabályok szerint választott áfaalanyiságot és akiktől a kérdésekben szereplő számlák érkeznek szintén belföldi adóalanyok, akik általános szabályok szerint állapítják meg az áfájukat.

A következő esetekben felsorolt számlák áfáját, melyik időszak áfa bevallásában kell szerepeltetnem?

1. eset: 2013. december 30-án a nagykereskedő cég szállítólevél kíséretében kiszállítja a gyógyszert, amit Én át is veszek és bevételezek a készletnyilvántartásba. A számla teljesítése 2013. 12. 30-a, a kelte viszont 2014. 01. 02-a lesz. Az Áfa törvény 127.§ (1) bekezdésében megfogalmazott tárgyi feltétel, hogy személyesen rendelkezésre álljon az ügylet teljesítését tanúsító számla, melyik időpontra vonatkozik? A teljesítés napján álljon rendelkezésre (az legyen a számla kelte is), vagy a bevallás beküldésének napján?

2. eset: a gyógyszer kiszállításról beérkező számla teljesítési dátuma 2013. 12. 19., a kelte pedig 12. 20. A szállítólevél alapján viszont látom, hogy a valóságban a teljesítés 12. 17-én történt, így kérem a számla javítását. Kapok két számlát, az egyik a storno számla 12. 19. teljesítési dátummal és 2014. 01. 02. számla keltével, a másik pedig a helyes számla, aminek a teljesítése 12. 17., a kelte pedig 2014. 01. 02. Melyik számlát, melyik időszak áfa bevallásába állítom be?

3. eset: a saját előállítású gyógyszerkészítmény nyilvántartására szolgáló nyomtatványt és reklámozás céljából szórólapot is rendelek a nyomdától. A számla teljesítése 2013. 12. 19., kelte 12. 20. A számla átvizsgálása után megállapítom, hogy véletlenül a nyomda a nyomtatványra is számolt reklámhordozó papír jogcímen termékdíjat, ezért kérem a számla helyesbítését. Az eredeti számla marad nálam és kapok egy helyesbítő áfás számlát negatív végösszeggel a termékdíjról, 2013. 12. 19. teljesítés dátummal és 2014. 01. 02. számla keltével. Melyik időszak áfa bevallásához tartoznak a számlák?

4. eset: van-e eltérés a 3. esethez képest, ha Én vagyok az eladó és a bevétel számlámat kell helyesbítenem a tévesen alkalmazott egységár miatt? A bevétel számla és a helyesbítő számla dátumai megegyeznek az előző pontban felsorolt dátumokkal.

Tájékoztatásukat előre is köszönöm!

Témanyitó hozzászólás

Pap Attila Önadózó szakértő 2014-02-27 16:05:06

1.- A személyes rendelkezésre állásnak a levonási jog gyakorlásakor kell fennállnia, azaz a bevallás benyújtásakor.
2.- A hibásan kiállított bizonylat alaki hibás, így hiteltelen, levonási jog gyakorlására alkalmatlan, ezért is érvénytelenítik. Mivel ez a bevallás benyújtása előtt megtörténik, így a bevallásban nem is szerepel. A helyes számla teljesítési ideje december, így a decemberi áfa bevallásban szerepeltethető.
3.- Az Áfa tv. 153/C §-a alapján a módosító számla hatása januárban vehető figyelembe. Az eredeti számla már szerepelhet a decemberi bevallásban (megjegyzendő, hogy a levonási jog elévülési időn belül bármikor gyakorolható).
4.- A vonatkozó jogszabályi hely a 153/B §, melynek alapján az eredeti számla kötelezően decemberben szerepel a bevallásban, a helyesbítő számla pedig januárban, nincs lehetőség önrevízióra decemberre.
papati

Szakértői hozzászólás

Összesen: 1 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra

Webáruház

Szabályzatok

Szabályzatok kategória összes termékének megtekintése

E-Könyvek

E-Könyvek kategória összes termékének megtekintése

Szakkönyvek

Szakkönyvek kategória összes termékének megtekintése

E-Start

Önadózó segítség az ügyek elektronikus intézéséhez.

Vissza az előző oldalra