1. Főoldal
  2. Gyorskérdés
  3. SZÁMVITEL
  4. Szép kártya visszautalt összegének könyvelése

Gyorskérdés
SZÁMVITEL - Számvitel, könyvelés, könyvvizsgálat

Szép kártya visszautalt összegének könyvelése

Címkék: SZÉP Kártya

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

eszkoz 2014-02-19 14:22:22

Sziasztok! 2011-ben vásárolt Szép kártya fel nem használt összegét novemberben utalta vissza az OTP. Hogyan kell ezt könyvelni? Köszönöm a segítségeteket!
Emília

Témanyitó hozzászólás

Pap Attila Önadózó szakértő 2014-02-20 07:49:24

Emília,
Amikor feltöltötték a kártyát, akkor személy jellegű ráfordítás volt, ha most jóváírják, akkor elsősorban azt kell csökkenteni. Ha a tárgy évben nincs annyi ilyen jellegű költség az 55.szlán, akkor egyéb bevételként indokolt könyvelni a 96-os szlán.
papati

Szakértői hozzászólás

napocska 2014-03-06 10:16:18

Kérdésként merül fel a hozzá kapcsolódó adótételek rendezése is, hiszen amikor a társaság a Szép kártyára utal, azt le is kell adóznia. Talált valaki arra vonatkozó utalást, hogy ezt hogy kell kezelni akkor, ha afel nem használt összeg visszautalásra kerül? napocska

Felhasználói hozzászólás

zitax 2014-06-30 19:00:04

http://blog.ucmsgroup.hu/blog-a-lejart-szep-kartya-osszegekrol/

Felhasználói hozzászólás

zitax 2014-06-30 19:06:39

Lejárt utalványok visszautalt ellenértéke
Megjelent a Számviteli Levelek 280. számában (2013. február 21.), 5732. kérdésszám alatt

Kérdés: A 412/2012. (XII. 28.) Korm. rendelet a SZÉP kártya kibocsátásának és felhasználásának szabályairól szóló 55/2011. (IV. 12.) Korm. rendelet 9. §-át úgy módosította, hogy a lejártnak minősülő elektronikus utalványok ellenértékét az intézménynek a lejárata évének június 30. napjáig a munkáltató részére vissza kell fizetnie. A rendelkezést a 2011-ben juttatott utalványokra is alkalmazni kell. Hogyan kell könyvelni a lejártnak minősülő utalványok visszautalt ellenértékét? A visszautalt összeggel csökkenthető-e a visszautalás évében a béren kívüli juttatások adóalapja?
Válasz:
A 412/2012. (XII. 28.) Korm. rendelet 2012. december 30-án lépett hatályba. Így a 2012. december 31-ig visszautalt (pénzügyileg rendezett), lejártnak minősülő utalványok ellenértéke esetében a 2012. évi elszámolások során alkalmazni kell.
Az Szja-tv. 71. §-a (1) bekezdésének c) pontja alapján az adóévben a Széchenyi Pihenőkártya alszámláira átutalt összegeket, mint béren kívüli juttatást, az átutalással egyidejűleg, a személyi jellegű egyéb kifizetések között kell elszámolni (T 559 - K 384).
A béren kívüli juttatás 1,19-szerese a kifizetőt terhelő személyi jövedelemadó, illetve az egészségügyi hozzájárulás alapja, amelyet az Szja-tv. 69. §-a (5) bekezdésének a) pontja alapján a juttatás hónapja kötelezettségeként kell az Art.-ben előírt módon és határidőre bevallani, illetve megfizetni.
A leírtakból következik, hogy a lejárt elektronikus utalványok ellenértéke alapján a személyi jövedelem­adót, az egészségügyi hozzájárulást a gazdálkodó korábban már megfizette.
(Itt kell megjegyezni, hogy a SZÉP kártyához kapcsolódó elektronikus utalványokat a juttatás évét követő második naptári év május 31-ig kell felhasználni, így a 2011. évben juttatottakat 2013. május 31-ig.)
A lejártnak minősülő utalványok visszautalt ellenértékét a személyi jellegű egyéb kifizetéseket csökkentő tételként kell elszámolni (T 384 - K 559). Számvitelileg nem értelmezhető az önellenőrzés, a juttatás évének az eredménymódosítása, feltéve hogy a gazdálkodó jogszerűen járt el (nem követett el az átutaláskor jogsértést).
A lejártnak minősülő, fel nem használt elektronikus utalványok ellenértékének visszautalásakor nyilvánvaló, hogy a visszautalt összegben nem merült fel béren kívüli juttatás. Ezért annak a megfizetett személyi jövedelemadója és egészségügyi hozzájárulása is visszaigényelendő az Art. vonatkozó előírása szerint. A visszaigényelt személyi jövedelemadót, egészségügyi hozzájárulást a visszaigénylés éve eredményét növelő tételként kell elszámolni az ilyen címen felmerült költségek csökkentésével.
Természetesen a visszautalt összeggel a visszautalás évében a béren kívüli juttatások adóalapja nem csökkenthető, mert a visszautalás korábbi évekhez kapcsolódhat, másrészt változhattak a béren kívüli juttatások kifizető által fizetendő terhei is.

Felhasználói hozzászólás

aszenasy 2014-07-03 10:39:58

Kedves Zitax!
Akkor, ha jól értelmezem az idézett jogszabályokat, a leghelyesebb eljárás, ha a visszautalt összeget előző évekhez kapcsolódó egyéb bevételként lekönyvelem és az adó vonzatát ("visszaigényelhető" adó és járulék) szépen békén hagyom.
aszenasy

Felhasználói hozzászólás

Összesen: 5 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra

Webáruház

Szabályzatok

Szabályzatok kategória összes termékének megtekintése

E-Könyvek

E-Könyvek kategória összes termékének megtekintése

Szakkönyvek

Szakkönyvek kategória összes termékének megtekintése

E-Start

Önadózó segítség az ügyek elektronikus intézéséhez.

Vissza az előző oldalra