Gyorskérdés
ÁFA - Általános forgalmi adó

Végelszámolás áfa

A Gyorskérdés szolgáltatás igénybevétele az Önadózó újság előfizetői részére biztosított. Az összes hozzászólás megtekintéséhez regisztráljon vagy lépjen be előfizetőként!

Az Önadózóval könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. A Gyorskérdés menüpontban pedig előfizetőként szakmai konzultációt kérhet.

pisztrokati 2008-09-12 11:47:57

Egy egyszemélyes tulajdonban lévõ kft. végelszámolással megszûnik. A kft. és az alapító is áfa körbe tartozik és nyilatkozatott tett az ingatlanok értékesítésekor az általános áfa szabály szerint adózik.
Segítséget kérek, hogy jól gondolom-e az áfa-val kapcsolatos dolgokat.
A kft. nem vall-be áfát a záró bevallásában. A vagyonfelosztási javaslatban szereplõ piaci értéken szereplõ épületekrõl és telekrõl(nem építési telek) számlát állít ki, amin nem tüntet fel áfa tartalmat, csak a "142.par.megjegyzését", melyen a számla kiállításának a jogerõs cégbírósági megszüntetõ végzés dátuma és a teljesítés, fizetési határidõ a tényleges ingatlan átvétel idõpontja lesz. Ekkor az alapító ezen idõszakban elszámolja az áfát a fordított áfa szabályai szerint.
Az ingatlanok használt ingatlanok és tíz évvel ezelõtt is használtan kerültek a kft. tulajdonába.
Remélem minden fontos infót leírtam.
Köszönöm a segítséget.

^{Témanyitó hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2008-09-15 08:55:39

Kati,

A 142.§ alkalmazásának egyik fontos feltétele, hogy mindkét félnek olyan jogállású adóalanynak kell lennie, hogy az adó (áfa) bármelyik féltõl behajtható legyen. Ez a végelszámolással megszûnõ adózóról nem mondható el. Következésképp -véleményem szerint- a végelszámolás alkalmával "beragadt" eszközök után nem lehet fordítottan adózni.

üdv.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

pisztrokati 2008-09-15 12:52:19

Attila!
Tehát ez azt jelenti, hogy a záró áfa bevallásban megfizeti az áfát a kft, aminek az alapbizonylata a vagyonfelosztási javaslat lesz, és elszámolhatja a könyvekben mint alapítókkal szembeni követelés. A vagyonkiadáskor készülhet egy számla (vagy nem?) ami alapján az alapító visszaigényelheti az áfát. Az alapítóra áthárított áfához szükség van írásbeli dokumentumra? Esetleg egyszerûbb ha elszámolom rendkívüli ráfodításnak, de akkor az alapítónál megjelenik rendkívüli bevételnek.
Ha az értékesítésre a szokásos áfa szabályai szerinti nyilatkozatott tette a kft, akkor semmiképpen nem tekinthetem áfa mentes vagyonkiadásnak?
Köszi a segítséget. Kati

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2008-09-15 16:29:03

Kati,

A végelszámolással megszûnõ kft az utolsó áfa bevallásában fizetendõ adóként tünteti fel az ingatlan megszûnéskori piaci értéke alapján megállapított áfa-t. A bizonylata csak akkor lehet a vagyonfelosztási javaslat, ha az valóban a piaci értéken készült. Számla nem állítható ki, ugyanis nem történik adóáthárítás, tehát szó sem lehet az alapító áfa visszaigénylési lehetõségérõl. Az áfa összege a megszûnõ kft könyveiben egyéb ráfordításként jelenik meg, csökkentve ezzel a felosztható eredményt. Az alapító könyveiben a végelszámolás a rendkívüli eredményt érinti: a részesedés nyilvántartási értéke rendkívüli ráfordítás, a végelszámoláskor kiadott vagyon felosztási javaslat szerinti értéke pedig rendkívüli bevétel. A fentiekbõl látható, hogy a kft-nél megfizetett áfa a tuljdonosnál a rendkívüli eredményt rontja.
"Az áfa mentes vagyonkiadás " felvetéseddel milyen törvényi helyre utaltál?

üdv.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

pisztrokati 2008-09-16 08:37:50

Attila!
Az ÁFA tv. 88.§ (1) bekezdésre utaltam. A nem lakás céljára szolgáló ingatlanok értékesítésére, bérbeadására az adókötelezettséget választotta.
Kati

^{Felhasználói hozzászólás}

Pap Attila Önadózó szakértő 2008-09-16 11:32:51

Kati,

Az általad feltett gazdasági eseményben érdektelen, hogy a megszûnõ kft a tv. 88.§-a alapján adókötelezettséget választott vagy sem. Tudniillik nem történik valós értékesítés, csak olyan esemény (11.§ (2)d)), ami adózási szempontból az értékesítéssel azonos elbírálás alá esik. Ami lényeges, hogy az ingatlanok beszerzéséhez kapcsolódott áfa levonási jogosultság.

üdv.
papattila

^{Szakértői hozzászólás}

Összesen: 5 db hozzászólás

Vissza az előző oldalra