Fordított adózás az építõiparban
A számlák kiállítása hogyan bonyolódik, külön kell-e írni az anyag költségrõl, vagy az árajánlat alapján együtt számlázandó? Az anyag ÁFÁ-val mi tõrténik, hogyan könyvelem hogyan igényelhetem vissza?
ÖNADÓZÓ ÁFA KÉZIKÖNYV - 2008. ÁRA: 6.000,-Ft, - ÖNADÓZÓ ELÕFIZETÕK RÉSZÉRE INGYENES! A KÉZIKÖNYV ELEKTRONIKUS FORMÁTUMBAN LETÖLTHETÕ. TARTALMÁT FOLYAMATOSAN BÕVÍTJÜK, AMELY AZ ELÕFIZETÕK ILLETVE MEGRENDELÕK RÉSZÉRE VÁLTOZATLAN FELTÉTELEKKEL ELÉRHETÕ, LETÖLTHETÕ. ÖNADÓZÓ ELÕFIZETÉS: info@onadozo.hu
Ha a szolgáltatás áfáját nem a munkát elvégzõ fizeti meg hanem a megrendelõ az Áfa jelentésen lesz e ennek külön sora? Minden számlán fel kell e tüntetni az adószámot illetve cégnél a cégjegyzék számát, egyéni vállalkozónál az egyéni vállalkozó számát?
Az építõiparban elég gyakran fordul elõ, hogy a szolgáltatás és az anyagértékesítés egyszerre, elválaszthatatlan módon történik egymástól. Az adójogszabályok szerint azonban egyetlen ügyletre csak egyféle adózási szabályt lehet alkalmazni. Esetünkben a szolgáltatás fordítottan, az anyagértékesítés pedig egyenesen adózna, ha azok külön gazdasági események lennének. De általában nem azok. Tehát azt kell eldönteni, hogy a szolgáltatás a fõtevékenység vagy pedig a termékértékesítés.
(Elméletileg elõfordulhat, hogy a termékértékesítés és szolgáltatás két külön ügylet, de ekkor az árajánlattól kezdve minden körülménynek ezt a tényt kell alátámasztania, akkor lehet két számlát kiállítani, mely így idõben is eltér egymástól.)
A "vegyes" szerzõdésekre tehát egyféle adószabályt kell alkalmazni.
- egyik eset: amikor terméket értékesítek, és ehhez nyújtom azt a szolgáltatást, például hogy be is szerelem. Ekkor a termékértékesítés a fõtevékenység, és az egészet áfásan kell leszámlázni. Ilyen lehet például egy klíma értékesítése, melyet beszerelve árulunk.
- másik eset: amikor építési szolgáltatást nyújtok, de ahhoz az anyagot is én viszem. Ekkor a szolgáltatás a fõtevékenység, és a termékértékesítés ehhez járulékot melléktevékenység. Ilyen például a villanyszerelõ szolgáltatása, ahol a szerelési tevékenységéhez szükséges kapcsolókat is õ adja.
Az elsõ eset könyelésével gondolom nincs probléma, mert áfásan vásároltam, áfásan adtam el, ez volt korábban is.
A második eset könyvelésénél a beérkezõ számláknak van áfa tartalma, míg a kimenõ számlák nettó összegûek. Így a vállalkozónak az ügyletbõl csak visszaigényelhetõ adója lesz, melyet a rá vonatkozó bevallási gyakoriságnak megfelelõen az adóhivataltól visszaigényelhet.
A kiállított számla nettó összegû, arra ugye áfát nem kell bevallani, ezt a 0865-ös bevallás 4-es sorába kell feltüntetni, mint adólevonással járó adómentes belföldi értékesítés. A beérkezõ 20%-os áfát tartalmazó számlát a bevallás 70. sorában kell szerepeltetni, mint belföldi beszerzés.
A számla kiállításánál a vevõ adószámát kell feltüntetni minden olyan esetben, amikor az adófizetési kötelezettség õt terheli, azaz a fordított adózás szabályai szerint kiállított számlákban. A cégjegyzékszámot és a vállalkozói igazolvány számot az áfa törvény nem írja elõ kötelezõ tartalmi elemként. Más jogszabály alapján viszont az egyéni vállalkozói igazolvány számot fel kell tüntetni a számlán - például szja törvény - mert különben adóelõleget kell vonni a számla értékébõl, mint pl. a bérbeadásnál, ha azt nem egyéni vállalkozóként végzik.
Böröczkyné Verebélyi Zsuzsanna
www.adonavigator.hu
***
***
Ára: 9.900,- Ft + postaköltség. Szerzõk: az Önadózó újság szerzõi. A könyv hagyományos nyomdai elõállítású, terjedelme 576 oldal. Kiadó: ADÓNET.HU Zrt. A könyv kereskedelmi forgalomba nem kerül. www.kezikonyvek.hu M E G R E N D E L É S: info@onadozo.hu
***
JÁRULÉKFIZETÉSI ABC 2008 - Ára: 4900,-Ft. Szerzõk: Matlné Kisari Erika, Pintérné dr.Molnár Ilona, Széll Zoltánné. Jurányi Bedenekné. Terjedelem: 253 oldal. Kiadó: ADÓNET.HU Zrt. A megrendeléshez kérjük megadni a számlázási és szállítási címet. Megrendelés: info@onadozo.hu
Webáruház
Szabályzatok
-
Kézikönyv vállalkozások GDPR megfelelési kötelezettségeinek teljesítéséhez
Bruttó ár: 25 400 Ft
Előfizetőknek ingyenes -
Székhelyszolgáltatók pénzmosás elleni szabályzat csomagja 2024
Bruttó ár: 12 700 Ft
Előfizetőknek ingyenes -
Ingatlan-vállalkozások pénzmosás elleni szabályzat csomagja 2024
Bruttó ár: 12 700 Ft
Előfizetőknek ingyenes
Szabályzatok kategória összes termékének megtekintése
E-Könyvek
-
Kamerás megfigyelés alkalmazása munkahelyen, üzletben – kézikönyv és iratminták
Bruttó ár: 12 700 Ft
-
A munka- és pihenőidő elektronikus nyilvántartásának követelményei
Bruttó ár: 1 270 Ft
Előfizetőknek ingyenes -
Új munkajogi tájékoztatások útmutatóval
Bruttó ár: 12 700 Ft
Előfizetőknek 20% kedvezménnyel 10 160 Ft
E-Könyvek kategória összes termékének megtekintése
Szakkönyvek
-
Egyszeres könyvvitel a gyakorlatban
Bruttó ár: 25 200 Ft
Előfizetőknek 20% kedvezménnyel 20 160 Ft
Postaköltség: 2 625 Ft -
Agrárgazdaságok átadása és adózása
Bruttó ár: 15 750 Ft
Előfizetőknek 20% kedvezménnyel 12 600 Ft
Postaköltség: 1 100 Ft
E-Start
Önadózó segítség az ügyek elektronikus intézéséhez.
- Elektronikus ügyintézés - alapok
- Adatvédelem
- Adózási alapinformációk
- Adókalkulátorok
- Adóellenőrzés, adóigazgatás, jogorvoslatok, ügyintézés a NAV előtt
- Adózó saját bevallási és egyéb nyilvántartási adatainak lekérdezése
- Bevallási, adatszolgáltatási platformok
- Bírósági eljárások - Fizetési meghagyás - Alternatív vitarendezések
- Bírósági határozatok gyűjteménye
- Cégügyek, céginformációk
- Civil szervezetek
- Családtámogatások
- Egészség - Elektronikus Egészségügyi Szolgáltatási Tér (EESZT)
- E-learning - Kötelező továbbképzések könyvelőknek, adótanácsadóknak, könyvvizsgálóknak, ügyvédeknek
- Egyéni vállalkozók nyilvántartása
- Építőipar
- Gépjármű
- Hatósági igazolások igénylése
- Helyi önkormányzati ügyek (E-ÖNKORMÁNYZAT PORTÁL)
- Ingatlan
- Jogszabálygyűjtemények
- KSH adatok - Az adatvezérelt üzleti döntésekért
- Mezőgazdaság
- NAV szolgáltatások
- Pénzügyi ágazati szakmák és szakképzés
- Pénzügyi, számviteli szoftverek
- Támogatások, pályázatok,
- Társadalombiztosítás
- Turisztikai szolgáltatók NTAK regisztrációja