1. Főoldal
  2. Hírek
  3. SZÁMVITEL
  4. Késve érkezett számla

Késve érkezett számla

SZÁMVITEL 2017-07-25

Nyomtatás
Forrás: www.adonavigator.hu | Szerző: Böröczkyné Verebélyi Zsuzsanna

Címkék: számla, könyvelés

Sokszor előfordul, hogy egy számlát későn kapunk meg. Miután elévülési időn belül bármikor élhetünk adólevonási jogunkkal, valójában nem is definiáljuk a késett számla fogalmát. De mi van, ha egy fordított adózású számla érkezik későn?

Előfordulhat, hogy mondjuk egy áprilisi teljesítésről még ebben a hónapban kiállították a számlát, viszont ezt csak szeptemberben kapja meg a vevő, aki elvileg az adófizetésre kötelezett. 

Vajon melyik hónapban kell szerepeltetni a fizetendő és a levonható adót?
 
A gond az, hogy a fordított adózás miatt nem a szokásos válasszal fogunk találkozni. Azaz, nem az a válasz, hogy amikor átvettük a számlát akkor kell bevallani. A hármas feltételt tartalmazó szabály alapján a válasz függ attól is, hogy az ellenértéket megfizette-e a vevő vagy nem. 
 
Tegyük fel, hogy a vevő számla nélkül nem fizetett, tehát marad az a szabály, hogy a tényszerű teljesítést követő hónap bevallásában kell szerepeltetni az ügyletet.  Így a vevő – példánk alapján – május hónapban az ügylet fizetendő adóját mindenképpen bevallja.
 
Cserébe ezért a fizetendő adóért a jogszabály tesz egy olyan gesztust, hogy a levonható adót is megengedi, akár számla hiányában. Persze csak azzal a kikötéssel, hogy a számla helyett legalább egy olyan dokumentum rendelkezésre álljon, amiből a megrendelés ellenértéke kiderül. 

Egyébként az eladói oldal is az áprilisi bevallásában köteles az ügyletet szerepeltetni. 
 
Ha a vevőnél „nem esik le a tantusz”, hogy neki legkésőbb májusban be kellett volna vallani az adóját, és a megérkezett számla alapján szeptemberben derül csak ki, hogy lett volna egy ilyen kötelezettségünk, akkor nincs mese, a májusi bevallást önrevíziózni kell, mind a fizetési, mind a levonható oldalon.
 
Abban az esetben, ha a számla áprilisban kiegyenlítést is nyert, csak a könyvelés a számla fizikai hiánya miatt „felejtette” el bevallani, akkor az áprilisi bevallást kell megönellenőrizni.

Ilyen akkor fordulhat elő, ha a számla nem érkezik meg a könyvelésre, a bankkivonatok könyvelésével meg el van maradva a könyvelés… És akkor sehonnan nem érkezik az információ. 

FIZESSEN ELŐ 2024-RE AZ ÖNADÓZÓ ÚJSÁGRA ÉS ONLINE CSOMAGJÁRA!

Önadózó - okos újság okos cégeknek és könyvelőknek!  Velünk 2024-ben is könnyebb lesz alkalmazni a jogszabályokat, követni a változásokat, teljesíteni az aktuális adózási, könyvviteli feladatokat, és elkerülni a buktatókat. Az Önadózó az egyik legnagyobb terjedelemmel jelentkező havi szaklap. Igen gazdag az archívumunk, az előfizetéssel ingyenesen hozzájuthat a megelőző évek lapszámaihoz. Az egyes lapszámok tartalma online elérhető, illetve mobiltelefonon is. Online csomagunk: Számviteli szabályzatok 2024 ● Cafetéria szabályzat 2024 ● Pénzmosás elleni szabályzat csomag ● GDPR Segédlet, ● Gyorskérdés szolgáltatás a honlapon,● Segédletek + Mérlegképes és adótanácsadói kreditek ● Ingyenes e-könyvek és vásárlási kedvezmény az Önadózó Webáruhgázban ● Egyes Kulcs-Soft programok előfizetőknek ingyenesen ● Előfizetni itt lehet: https://www.onadozo.hu/elofizetes-az-ujsagra/ 

Vissza az előző oldalra

Webáruház

Szabályzatok

Szabályzatok kategória összes termékének megtekintése

E-Könyvek

E-Könyvek kategória összes termékének megtekintése

Szakkönyvek

Szakkönyvek kategória összes termékének megtekintése

E-Start

Önadózó segítség az ügyek elektronikus intézéséhez.

Vissza az előző oldalra